የወልና, የሒሳብ: ሽያጭ ከ ኪሳራ

ምርቶች ከተከማቸው inventories ውስጥ ጅምላ ንግድ ላይ የተሰማሩ ናቸው ድርጅቶች. ያለፈባቸው ምርቶች ከጊዜ ወደ ጊዜ ከእናንተ ማስወገድ ይኖርብናል. እነዚህ ጠፍቷል መጻፍ ወይም ወጪ በታች በ መሸጥ ይችላሉ. የንግድ በተጨማሪም መጽሐፍ ያነሰ ነው ያለውን ውል ዋጋ ላይ መሣሪያ መሸጥ ይችላሉ. እንዲህ ያሉ ሁኔታዎች, የስርዓተ ክወና ሽያጭ ላይ ኪሳራ ማጥፋት ለመጻፍ?

ሕግ

መሣሪያዎች ሽያጭ ማድረግንና ማጣት, የገቢ ግብር ለ ወጪ እንደ ግብር ከፋይ የታየ ነው (አርት. የታክስ ኮድ 268). ይህም ሌሎች ወጪዎች እና ቀሪው ጠቃሚ ሕይወት ላይ በምስረታ እኩል ክፍሎች ውስጥ ይካተታል.

የ ቁረጥ የክወና ስርዓት 91 "ሌሎች ገቢ እና ወጪ", እንዲሁም አንድ ንዑስ-መለያ ጥቅም ላይ መረጃ ሽያጭ መረጃ ለማሳየት "ማስወገጃ መሣሪያዎች." ተቀናሻቸው - DT መሠረት ሲቲ ውስጥ ተሰናበተ ተቋሙ ዋጋ ያሳያል. ስለ አወጋገድ በኋላ ያለውን ቀሪ ዋጋ መለያዎ 91 ወደ ጠፍቷል የተጻፈ ነው.

አንድ ኪሳራ ላይ የሚንቀሳቀሱ ሽያጭ: የወልና

• DT01 ንዑስ "ማስወገድ" KT01 ንዑስ »ለመጠቀም ክወና" - የፕሮጀክቱ የመጀመሪያ ወጪ ጠፍቷል የተጻፈ.
• DT02 KT01 ንዑስ "ማስወገድ" - የጨመሩ የንብረትን ጠፍቷል የተጻፈ.
• DT91 subaccount "ሌሎች ወጪዎች" KT01 ንዑስ "ማስወገድ" - ቀሪ ዋጋ እንዲከፍሉ.
• DT62 (76) KT91 "ሌሎች ገቢዎች" - የተስማሙበትን ዋጋ የሚሸጡት መሣሪያዎች.
• DT91 "ሌሎች ወጪዎች" KT68 - የተ.እ.ታ. እንዲከፍሉ.
• DT50 (51) KT62 (76) - ክፍያ ተቀበሉ.
• DT99 KT91 - የገንዘብ ውጤት አንጸባርቋል.

መሣሪያዎች ሽያጭ ከ ማጣት BU መጠን ድርጅት የመጨረሻ የፋይናንስ ውጤት ለመወሰን ሙሉ ተሳትፎ ነው. ይህ ሪፖርት እስከተጠናቀረበት ጊዜ የሚሆን ማጣት ድመ መጠን በከፊል የሚያንጸባርቅ እና BU ውስጥ - ሙሉ ውስጥ ነው, የታክስ ልዩነቶች አሉ. ስለዚህ, ወደ የተጠቀሱት መዛግብት በተጨማሪ እንዲህ የወልና ለማቋቋም ያስፈልገናል:

- እውን ጊዜ: DT09 KT68 - ግብር ንብረት አንጸባርቋል;

- በየወሩ: DT68 KT09 - በከፊል የሚከፈል ግብር የንብረት.

1C

የ መሳሪያዎች E ውን የ የተላለፉ ሰነድ የመነጩ ናቸው 91. ዘገባ በፕሮግራሙ ውስጥ ተንፀባርቋል "ክወና በመላክ ላይ." የፋይናንስ ውጤት ለእያንዳንዱ ዕቃ ለ RT 90.01.1 እና 90.02.1 ያለውን መጠን መካከል ንጽጽር በ ይገመገማል.

ሰነዱ "ኦፕሬሽን (ቁረጥ እና ድመ)" ትር ድመ ሽያጭ ከ ኪሳራ ማሳየት አለበት. የወልና: KT91.09 DT97.03. ጊዜያዊ ልዩነት KT91.02.P DT97.03 መዝገብ ይታያሉ.

ቀጣዩ ደረጃ - "የዘገዬ ወጪዎች" መመሪያ በመሙላት:

• LSO ይመልከቱ - depreciable ነገር ሽያጭ.
• ወጪዎች እውቅና - ወርሃዊ.
• ኪሳራ መጠን.
• የ ጻፍ-ውጪ ጀምር - በወሩ 01 የአሁኑን የሚከተሉትን.
• ጻፍ-ጠፍቷል መጨረሻ - 30 (31) ያለውን ነገር ሙሉ በሙሉ ጠፍቷል ይጻፋል ውስጥ በወሩ.
• ውጤት: 91,02.
• Subkonto BU (ኑ) - ጽሑፍ "የክወና ስርዓት አፈፃፀም በኋላ ያለው የፋይናንስ ውጤት."

የፋይናንስ ውጤት ትርጉም, NPP ለ ስሌቶች: የሚከተለው ባለፈው ወር ውስጥ የቁጥጥር ሰነዶችን መያዝ ነው.

የ ማዕከላዊ ባንክ ትግበራ

የታክስ መሠረቱን ለመወሰን ያለውን የአሰራር ጥበብ በ ቁጥጥር ነው. የግብር ኮድ ውስጥ 214. ክወናዎች, ልውውጥ, የውይይት እና ማዕከላዊ ባንክ የመቤዠት አፈፃፀም ላይ ተፈፃሚነት የራሱ ድንጋጌዎች ገልጿል.

, የሽያጭ ማጣት ትርፍ ለማስላት እንዴት እንደሆነ እስቲ እንመልከት. ቀመር:

ሽያጭ ከ የፋይናንስ ውጤት = ገቢ - ወጪዎች.

የገቢ በተናጠል ገበያ ላይ ይነግዱ ነበር ናቸው የምስክር ወረቀት, እና ዝርዝር ውስጥ የማይታዩ ሰዎች ላይ ተቆጥረዋል ግን ማዕከላዊ ባንክ የተቀመጠውን መስፈርት ማሟላት ነው. የግብር ኮድ መሠረት, በውስጡ ደረሰኝ ቀን ተቀብለዋል;

• ወደ ውስጥ የገንዘብ ዝውውር ቀን - በጥሬ የሽያጭና የግዢ መለያ ባለአደራ ወይም ማዕከላዊ ባንክ ያዢው.
• ውስጥ-ዓይነት - ዝውውር ገቢ ቀን. አብዛኛውን ጊዜ ብቻውን ያሉ ክወናዎችን ውስጥ ሌሎች የምስክር ወረቀት ለማግኘት ልውውጥ ናቸው.

የገንዘብ ውጤቶች ስሌት ውስጥ መለያ ያሉ ወጪዎች ወደ ይወስዳል:

• በውለ መሠረት ከሚከፈለው ሰጪው, ሊተላለፍ መጠን;
• የሙያ የደህንነት ገበያ ተሳታፊዎች አገልግሎቶች ክፍያ;
• አረቦን, ቅናሽ ግዢ ወይም ድርሻ መቤዠት ውስጥ PIF የሚከፈልባቸው;
• የልውውጥ ክፍያ;
• የሚከፈልባቸው ግብሮች;
• የክፍያ መዝጋቢ;
• ግብይቶች ለመፈጸም ወደ ማዕከላዊ ባንክ የሚሰጧቸውን ብድሮች ያዢው በ የሚከፈልበት% መጠን;
• የምስክር ወረቀት ግዢ ጋር የተያያዙ ሌሎች ወጪዎችን.

ከፋዩ የመጀመሪያውን የምስክር ወረቀት ለማግኘት የሚከፈል ብቻ መጠን የታወቀ ገቢ ያለውን ጥንቅር ውስጥ, ወደ ማዕከላዊ ባንክ ልውውጥ ከሆነ. ሁሉም ወጪዎች document- ሊረጋገጥ ይገባል.

እንደሚታየው እንደ ትርፍ, የሽያጭ ማጣት? ወደ ልኡክ እንደሚከተለው ነው:

• DT76 KT91-1 - ወደ ሌላ ድርጅት የአክሲዮን ሽያጭ ከ አዎንታዊ የፋይናንስ ውጤት አገኘሁ;
• DT91-2 KT58-1 (76) - ያላቸውን ማግኛ ጋር የተያያዙ የደህንነት እና ወጪ ዋጋ ጠፍቷል የተጻፈው.

ምሳሌዎች

በ 2014, ኩባንያው የሽያጭ ኮንትራቶች በታች ማዕከላዊ ባንክ ሸጡት;

• 01,04 - 10 ሚሊዮን አሃዶች የተሸጡ .. 1.5 ሚሊዮን ሩብልስ ለ ማጋራቶች.
• 25,04 - 50 ሺህ ሩብልስ ለ ገበያ ላይ ይነግዱ ነበር አይደሉም 50 ማጋራቶች ይሸጡ ..

. ወደ ማዕከላዊ ባንክ መካከል የመጀመሪያው ቡድን ማከማቻ ጠቅላላ ወጪ 1.3 ሚሊዮን ሩብል ሲሆን ሁለተኛው አይተናነስም - 55 ሺህ ሩብልስ .. የፋይናንስ ውጤት በተናጠል ይሰላል.

1. 1.5 - 1.3 = 0.2 አንተ ..

2. 50 - 55 = - 0.5 አንተ ..

ይህ ሆኖአል; ድርጅት በገበያ ውስጥ ይነግዱ አይደሉም የአክሲዮን ሽያጭ ከ ኪሳራ ተቀብለዋል.

ባህሪያት

የግብር በማስላት መሠረት የማዕከላዊ ባንክ ሽያጭ ከ ትርፍ ነው. የግብይቱን ያለውን ወቅት ያልሆኑ ለድርድር የምስክር ወረቀት በ አደራ ከሆነ ከዚህም ከዚያም ከእነሱ ትርፍ ተመሳሳይ CB ጋር ሌሎች ግብይቶች ላይ ሲፈጸም ኪሳራ ሊቀነስ ነው.

2015 በ 2 ግዢ እና የምስክር ወረቀት ሽያጭ ገበያ ውስጥ ይነግዱ አይደሉም አደራ ቆይተዋል. አንዱ 300 ሺህ ሩብልስ የሆነ ትርፍ የተቀበለው ሲሆን ሁለተኛው ውስጥ - .. 25 ሺህ ሩብልስ መጠን ውስጥ ማጣት .. በዚህ ሁኔታ ውስጥ, ግብር ለማስላት መሠረት ጠቅላላ የፋይናንስ ውጤት ይሆናል: 300 - 25 = 275 ሺህ ሩብልስ ..

የሞታቸው ዝውውር

የፋይናንስ ውጤት ዘዴ ከላይ እንደተገለጸው በ ማዕከላዊ ባንክ ጋር እንዲህ ግብይቶች የሚወሰነው: ሽያጭ ከ ገቢዎች ሁሉ ወጪዎች ድምር ይቀነሳል. የግብር ኮድ መሠረት, promissory ማስታወሻዎች እና ሌሎች ማዕከላዊ ባንክ ሽያጭ ከ ኪሳራ በአሁኑ ጊዜ ውስጥ እነዚህ የምስክር ወረቀቶች ጋር ክወናዎች የታክስ መሠረቱን ለመቀነስ ይችላሉ, ከቀዳሚው ጊዜ ውስጥ ተቀበሉ. ይሄ ዋናው እንቅስቃሴ ከ ትርፍ ወደ ማዕከላዊ ባንክ ጋር ግብይቶች አሉታዊ የፋይናንስ ውጤት ሊቀነስ አይችልም የሚል አንድምታ አለው.

ሂሳቡን በቅድሚያ ክፍያ መቅረብ ይችላሉ. የ ለ የሂሳብ የፋይናንስ ውጤት ወደ ማዕከላዊ ባንክ ጋር ግብይቶች የመሳሰሉ ግብይቶች, ይህም promissory ማስታወሻዎች ማዕከላዊ ባንክ እንደ የተገዛ ነበር አስፈላጊ ነው. ይህም ገንዘብ ለማግኘት የምስክር ወረቀት ሽያጭ የሚያረጋግጥ ሰነድ መሆን አለበት ነው.

በክፍያው የክፍያ ዘዴ, በዚያ ሥራውን የብስለት የፋይናንስ ውጤት ሆኖ ተዘጋጅቷል ከሆነ. ድርጅቶች በተናጠል እንዲህ ግብይቶች ወደ የሚከፈልበት መሰረት መቁጠር አይችሉም, እና የቅናሽ ኪሳራ መጠን ለማመልከት ነው.

ካሣ

የግብር ኮድ ግለሰቦች ገበያ ላይ ይነግዱ ነበር ናቸው ያለውን ማዕከላዊ ባንክ አጠገብ የሚከተሉት ግብር ጊዜዎች, አንድ አሉታዊ የፋይናንስ ውጤት ለማስተላለፍ እድል ይሰጣል. ለ የተቀነሰ መሰረት ላይ ኪሳራ የግል ገቢ ቀረጥ ስሌቱ. መጠን በአሁኑ ዓመት ውስጥ አልተካተቱም ሙሉ በሙሉ ወይም በከፊል በቀጣዩ ዓመት በጉጉት መካሄድ ይችላል. በተመሳሳይ ቁጥር ዘጠኝ ጊዜ ወጪ መቀነስ ይችላሉ.

አንድ ማጣት ጋር ዕቃዎች ሽያጭ

ያለፈባቸው ሆነዋል ዘንድ መጋዘኖችን የቀረው, ማጥፋት በጽሑፍ ወይም ሽያጭ መሆን አለበት. በሁለተኛው ሁኔታ ሽያጭ ዋጋ አይቀርም ግዢ ያነሰ ይሆናል. በ ምክንያት ኪሳራ ሽያጭ ከ የገቢ ግብር ገቢ ውስጥ የተካተተ ነው - ስለ ሽያጭ ገቢ አካል ሆኖ እና ወጪዎች ምርት ወጪ ውስጥ የሚታወቁ ናቸው (የግብር ሕግ አንቀጽ 268.). የግብይት ዋጋ አንድ ወይም ተመሳሳይ ምርቶች የገበያ ዋጋ ማዶ ውስጥ ማፈንገጥ, ከ 20% ይሆናል ከሆነ, የግብር ተጨማሪ NPP እና ቅጣቶች መዳሰስ ይችላል.

ክወና እንቅስቃሴዎች

90 "ሽያጭ" የሚሰጡ ተራ ስምሪት ከ የፋይናንስ ውጤት ለማሳየት. እሱን subaccount ያበላሻሉ ዘንድ, ይህም ያሳያል:

• 90,01 - ሽያጭ ከ ገቢ.
• 90,02 - ወጪ.
• 90,07 - የስርጭት ወጪ.
• 90,09 - "ሽያጭ ላይ ትርፍ / ኪሳራ."

ምሳሌ

የድርጅት በጥሬ ዴስክ ላይ አንድ ወር 900 ሺህ ተቀብለዋል. ይቀባሉ. ገቢ ሆኖ. ዕቃዎች ዋጋ 790 ሺህ መጠን ይሸጣሉ. ይቀባሉ. የስርጭት ወጪዎች - 68 ሺህ ሩብልስ .. የሽያጭ ላይ ገቢ, ኪሳራ ለማስላት. የወልና:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - የሚመነጩ የገቢ.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - መለያዎ ወደ ሸቀጦች ዋጋ ይወስዳል.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - ወጪዎች ጠፍቷል የተጻፈ.

የፋይናንስ ውጤት:

• DT90.01 ሲቲ 90,09 - 900000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68,000

መለያ 90,09 የመጨረሻ ሚዛን: 900 - (790 + 68) = 42,000.

ይህ ሪፖርት እስከተጠናቀረበት ጊዜ መጨረሻ ላይ ኩባንያ ትርፍ ተቀበሉ.

DT ያለውን የሠራተኛ ሲቲ የሚበልጥ ነበሩ ከሆነ ወጪ ዝግ መለጠፍን ይሆናል:

DT99 ሲቲ 90,09 - አንድ ማጣት አይታወቁም.

የንግድ አበል

አንዳንድ ጊዜ የምርቱን ዋጋ አከፋፈል ጊዜ መሃል ላይ እንለወጣለን. ሁሉም ምርቶች አንድ ወጥ የሆነ መቶኛ መልክ የንግድ አበል እየጨመረ ምሳሌ እንመልከት.

ቀመር:

• ያልተጣራ ትርፍ = የሠራተኛ * በማውጣቴ / 100.
• Nabavka = ትሬዲንግ አበል (%) / (100 + ንግድ አበል (%)).

Ltd. 12.5 ሺህ በ 01,07 ወደ መለያ 41 ላይ ያለውን ዕቃዎች ቀሪውን ውስጥ. ይቀባሉ. 01.07 (42 በ) ላይ የንግድ ትርፍ 3.1 ሺህ አይተናነስም. ሩብልስ. ሐምሌ ውስጥ ምርት 37 ሺህ ድምር ስለ መግዛት ነበር. ይቀባሉ. ተእታ. ሁሉም ምርቶች የንግድ ምልክት መዳሰስ ተደርጓል - 35%. ኩባንያው በ ቦርሳ ውስጥ ይወጣል የእሱን ሥራ 51 ሺህ ናቸው ተቀበሉ. ይቀባሉ. (እሴት ታክስ ጨምሮ - 7,78 ሺህ ሩብልስ ..). የስርጭት ወጪዎች - 5 ሺህ ሩብልስ ..

የንግድ ድጐማ መጠን አይተናነስም;

- አዳዲስ ምርቶችን: 37 000 x 35% = 12.950 ሩብልስ.

- የተሸጡ ምርቶች ላይ: 35% / (100 + 35%) = 25.93%.

ጠቅላላ ገቢ: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 ሩብልስ.

BU, ትርፍ ውስጥ የሽያጭ ኪሳራ ይታያል. የወልና:

• DT50 ሲቲ 90-1 - 51 000 - ገቢ ያንጸባርቃል.
• DT90-3 KT68 - 7780 - ተእታ.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - መጠን ሊያስጠብቅ ጋር ይካሳል.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - ትግበራ ወጪ ይቀነሳል.
• DT90-2 KT44 - 5000 - የሽያጭ ወጪዎች ተቆጥረዋል.
• DT90-9 KT99 - 7780 - - 51 000 መጠን ውስጥ ያለ ትርፍ (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 ሩብልስ.

ስለ አበል ምርቶች ለእያንዳንዱ ቡድን ለብቻው የተመደበ ቦታ ጉዳዮች ደግሞ አሉ. ከዚያም ጠቅላላ ገቢ ያለውን ስሌት ቀመር ይሆናል:

VD = (የሠራተኛ (1) x አበል የሠራተኛ + ... + (n) x አበል) / 100

በወሩ መጀመሪያ ላይ ሸቀጦች መካከል ሚዛን - 16.8 ሺህ ሩብልስ .. ዋጋ ተቀብሏል ምርቶች - 33.2 ሺህ ሩብልስ .. በአዲሱ መምጣት ላይ - የንግድ ህዳግ ወደ ዕቃዎች ሚዛን እና 26% ለ 39% ነው. ሽያጭ በሚወጣ - 50 000 ሩብልስ. (እሴት ታክስ ጨምሮ -. 7627 ሩብል ..). መሸጥ ወጪዎች - 3,000 ሩብልስ.

እኛ አበል የንግድ ለማስላት:

- ምርቶች መካከል የመጀመሪያው ቡድን: 39 / (+ 39 100) = 28,06%;
- ምርቶች መካከል ሁለተኛው ቡድን: 26 / (+ 26 100) 20,64% =.

ስለ ወር ጠቅላላ ገቢ ይሆናል:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 ሩብልስ.

እኛ ECU ወደ ውሂብ ካርታ:

• DT50 KT90-1 - 50000 - ገቢ ያንጸባርቃል.
• DT90-3 KT68 - 7627 - እሴት ታክስ ተቆጥረዋል.
• DT90-2 KT42 - 11564 - ይካሳል የንግድ ህዳግ.
• DT90-2 KT41 - 50000- ትግበራ ወጪ ይቀነሳል.
• DT90-2 KT44 - 3000 - ወጪዎች ከግምት.
• DT90-9 KT99 - 7627- (-11 564) - - 50 000 - 3000 = 937 ሩብልስ 50 000 ሽያጭ ከ ትርፍ.

የ NPP ማስላት ዕቃዎች ግዢ ዋጋ ማወቅ ያስፈልገዋል. ይህም የንግድ ህዳግ ዋጋ ሊሰላ ነው. ግን ታክስ እና የሒሳብ ውስጥ ስሌቶች ውጤት ሊለያይ ይችላል. ለምሳሌ ያህል, ECU ላይ ብድር ላይ ወለድ ምርት ወጪ ውስጥ የተካተተ ሲሆን ድመ ውስጥ - ያልሆኑ ክወና ወጪዎች ጋር የሚዛመዱ.